zelfstandigen.be

Aftrekbare beroepskosten (geschenken)

| 2 Reacties

Iedereen betaalt belastingen. Zelfstandige ondernemers nemen daarbij alle aftrekbare beroepskosten op in hun belastingaangifte. Daarvoor zijn fiscale regels van toepassing. 

Zo bestaan er regels die bepalen dat sommige beroepskosten slechts beperkt aftrekbaar zijn. Dat is ondermeer het geval bij de aftrek van relatiegeschenken. Het gaat hierbij om de volgende regels.

Algemene regel

Aftrekbaarheid relatiegeschenken = 50 %

Zijn er uitzonderingen op de algemene regel?

Inderdaad. Voor deze beroepskosten geldt een uitzondering. Zij zijn volledig aftrekbaar.

  • Kleine publicitaire geschenken waarop blijvend jouw naam werd aangebracht
  • Sponsoring die jouw naam draagt
  • Tombola en loterijgeschenken
  • Autocarreizen voor het personeel
  • Geschenken voor buitenlandse zakenreizen
  • Alles wat als reclamekosten beschouwd kan worden

Wat met de btw?

Op het vlak van de btw geldt het volgende.

Kostprijs relatiegeschenk kleiner dan 50 euro = btw volledig aftrekbaar

Kostprijs relatiegeschenk groter dan 50 euro = btw niet aftrekbaar

De niet-aftrekbare btw mag je in de kosten opnemen. Voorbeeld: relatiegeschenken met een waarde van meer dan 50 euro per stuk. Totale kostprijs bedraagt 500 euro + 105 euro btw.

De berekening doet zich voor als volgt: 105 euro niet-aftrekbare btw x 50 % (aftrekbeperking) = 52,50 euro die als aftrekbare beroepskosten mag worden opgenomen in de personen- of vennootschapsbelasting.

Uitzonderingen in de btw?

Jazeker. De aftrekbaarheid bedraagt in de volgende gevallen 100 %

  • Kleine publicitaire geschenken waarop blijvend jouw naam werd aangebracht
  • Autocarreizen beperkt tot een daguitstap van het personeel
  • Monsters en stalen eigen aan het assortiment van de onderneming
  • Alles wat als reclamekosten beschouwd kan worden

 

Tot slot nog een opmerking.

Als het om relatiegeschenken gaat die samen verpakt worden, dan geldt de btw-grens voor het totale pakket. Voorbeeld: je koopt als relatiegeschenk twee flessen wijn. De flessen kosten 30 euro per stuk. Samen kosten ze 60 euro. Gevolg: de btw is niet aftrekbaar.

Omdat de kostprijs van het pakket meer dan 50 euro bedraagt. Dat ligt anders als je de flessen afzonderlijk laat verpakken. In dat geval wordt de grens van 50 euro niet bereikt en kun je de btw wel volledig aftrekken.

En voor de zware jongens onder ons. Btw op alcohol (+22°) en tabak is nooit aftrekbaar.

 

Auteur : Peter De Bruyn

Deze auteur is niet langer actief op zelfstandigen.be

2 reacties

  1. Wat als het relatiegeschenk exact 50 euro kost, is de BTW dan wel of niet aftrekbaar? Metdat er enkel over kleiner of groter dan gesproken wordt.

  2. Interessante informatie. Ik werk als eventmanager en ben steeds op zoek naar de beste manieren om relatiegeschenken in mijn boekhouding te verwerken.

    Zeker de tip rond samen verpakte geschenken moet ik zeker onthouden.

Geef een reactie

Verplichte velden *.