zelfstandigen.be

Aftrekbare bedrijfskosten (restaurant)

| 9 Reacties

Betalen zelfstandige belastingen? Ja, hoor. Net zoals andere burgers. Alleen hebben zij niet zoals andere burgers het recht op een forfaitaire kostenaftrek. Zij moeten hun aftrekbare bedrijfskosten (zoals restaurantkosten) bewijzen.

Voor de meeste aftrekbare bedrijfslasten zijn de fiscale regels duidelijk. Andere bedrijfskosten verdienen een extra woordje uitleg. Omwille van de bijzondere aftrekbepalingen. Dat is ondermeer het geval bij de restaurantkosten.

Als je die wil aftrekken, moet je rekening houden met de volgende bepalingen.

Algemene regel

Aftrekbaarheid kosten restaurant = 69  %

Uitzonderingen: restaurantkosten aftrekbaar aan 100 %

  • Restaurantkosten van personeel dat meer dan 5 uur per dag werkt
  • Vertegenwoordigers in de voedingssector met een mogelijke klant
  • Een etentje (zonder exclusief karakter) voor alle personeelsleden
  • Gratis bedeling van koffie, thee, soep, water, bier, fruitsappen … aan personeelsleden

Wat met de btw?

Op het vlak van de btw geldt: geen aftrek van btw.

De niet-aftrekbare btw mag je wel in de kosten opnemen.

Voorbeeld: etentje voor een bedrag van 242 euro (200 euro + 42 euro btw) maakt dat 42 euro x 69 % (aftrekbeperking) of 28,98 euro als niet-aftrekbare btw bij de beroepskosten mag worden opgenomen.

Uitzonderingen btw?

Jazeker. Op het vlak van btw treffen we ook uitzonderingen aan. Het zijn een paar van de uitzonderingen die we hierboven aantroffen. Voor hen geldt de volledige btw-aftrek.

  • Restaurantkosten van het personeel voor opdrachten buiten de zaak
  • Gratis bedeling van koffie, thee, soep, water, bier, fruitsappen … aan het personeel

 

Tot slot twee opmerkingen.

  1. Het volstaat niet om in het bezit te zijn van een zogenaamd btw-bonnetje voor de btw-aftrek. Je moet over een factuur beschikken.
  2. In dit artikel hebben we het over drank en voeding ter gelegenheid van een sociaal gebeuren. Niet voor de opening van een zaak, het vieren van een jubileum of een handelsbeurs. In die gevallen is het niet correct om te spreken van kosten restaurant maar van een evenement met publicitair karakter. De aftrekbaarheid van deze kosten bedraagt 100 %

En o ja, voor de sportliefhebbers onder ons, business-seats en loges vallen hier ook onder wat maakt dat het aftrekbare bedrijfskosten zijn.

 

Auteur : Peter De Bruyn

Deze auteur is niet langer actief op zelfstandigen.be

9 reacties

  1. Dag Peter,

    Wij hebben een eenmanszaak. Ik doe mijn boekhouding zelf.

    Ik heb uw artikels gelezen op zelfstandigen.be in de rubriek belastingen. Mooi maar ik heb nog enkele vragen. Kunt u mij helpen?

    Vraag 1 gaat over de eerste opmerking:
    Het volstaat niet om in het bezit te zijn van een zogenaamd btw-bonnetje voor de btw-aftrek. Je moet over een factuur beschikken. Ik beschik alleen over btw-bonnetjes of soms over onkostennota’s. Wat in dat geval met de aftrekbaarheid?

    Vraag 2 indien we veronderstellen dat ik een factuur heb:
    Uw voorbeeld: etentje voor een bedrag van 242 euro (200 euro+42 euro btw), 42 euro *69% (beperkte aftrek restaurant)= 28,98 euro btw n.a. op te nemen bij de beroepskosten. Welke beroepskosten bedoelt u? Moet ik een rekening aanmaken “Niet-aftrekbare BTW 21%” en daarop boeken?

    Volgens een vriend zou ik als volgt kunnen werken: wij boeken 242 euro *69/100 = 166,98 euro op de tegenrekening kosten restaurant en niets op de rekening “BTW voor aankoop” en niets op de rekening “niet-aftrekbare BTW”. Is dat correct?

    • Dag Tony

      Een btw-bonnetje is in regel om de uitreiker (de horeca-uitbater) te kunnen controleren. Jij bent er alleen iets mee voor de aftrek in de personenbelasting. Voor de btw is een factuur nodig (voor zover je btw kunt aftrekken).

      De regeling die je voorstelt qua boeking, kan ook. Ze is niet zoals het hoort en kan voor ongemakken zorgen bij een btw-controle. Maar dat is uiteindelijk niet onoverkomelijk. Omdat het resultaat gelijk blijft.

  2. Beste,

    Bij een restaurantkost van 500€, wat is de werkelijke kost voor de vennootschap na inbreng als bedrijfskosten?

    En als deze kost niet werd ingebracht, hoeveel van die 500 “niet gespendeerde” euro’s blijven er over als deze later worden uitgekeerd in dividend?

    Dit om te kunnen vergelijken als je de restaurantkosten privé zou betalen.

    • Dag Ludo

      In het eerste geval spreken we van 446 euro exclusief btw. Daarvan bedraagt de aftrekbaarheid 308 euro. Een fiscaal voordeel van 77 euro (uitgespaarde belastingen).

      In het tweede geval blijft het geld in de vennootschap waardoor je er 125 euro belastingen over betaalt. Gevolgd door 94 euro dividendbelastingen of 38 euro liquidatiebonus. In totaal een fiscaal voordeel van 219 of 163 euro als je uit gaat eten.

      In het derde geval is er uiteraard geen fiscaal voordeel.

  3. Hallo,

    Mijn vraag is als volgende;

    Ik heb een bon gekregen, waarop btw vermeld is, maar hij voldoet niet aan de factuurvoorwaardes van de belastingdienst. Ik mag dus geen btw aftrekken.

    Máár mag ik wel diezelfde bon als bewijs gebruiken voor bedrijfskosten? En gebruik ik dan het bedrag zónder btw?

    • Inbrengen als bedrijfskost kan zeker, Janiek.

      En nee, je mag hem volledig in aanmerking nemen. Dus mét btw (zolang je maar rekening houdt met de aftrekbeperking).

      • Bedankt Peter!
        Dat is fijn.
        Wat bedoel je met aftrekbeperking?
        Groetjes

  4. Peter,

    Als ik het goed begrijp kan je zelfs als ZIB restaurantkosten aftrekken van uw omzet bij de belasting aangifte? Waar en hoe is nog een ander vraag.
    Gaat dan als volgt bijv etentje kost mij 100€, ik mag dan 69€ aftrekken van mijn omzet?

    Groetjes,
    Tom

  5. Beste Peter

    Veronderstel dat ik een factuur heb van een restaurant van € 100 + 12% BTW (eten).

    Ik betaal met de bankkaart van de zaak, dan boek ik:
    6 restaurantkosten 77,28
    4 R/C zaakvoerder 34,72
    @ 5 Bank 112,00

    Ik betaal met men eigen bankkaart, dan boek ik
    6 restaurantkosten 77,28
    @ 4 R/C zaakvoerder 77,28

    Ik begrijp eigenlijk niet waarom en waar je de rekening niet-aftrekbare BTW gaat gebruiken want D = C.
    Kan je dit eens uitleggen aub?
    Hartelijk bedankt.

Geef een reactie

Verplichte velden *.